Ключевая разница - пробный баланс и скорректированный пробный баланс
Пробный баланс и скорректированный пробный баланс - это два документа, которые предоставляют моментальный снимок всех конечных балансов бухгалтерских счетов. Пробный баланс и скорректированный пробный баланс подготавливаются для одного момента времени (например, по состоянию на 31st декабря 2016 г.). Основное различие между пробным балансом и скорректированным пробным балансом заключается в том, что скорректированный пробный баланс готовится после корректировки начислений доходов, начислений расходов, предоплат и амортизации..
Что такое пробный баланс
Пробный баланс - это сводная таблица, которая включает все балансы бухгалтерской книги на определенный момент времени. Все дебетовые остатки будут записаны в одну колонку, а все кредитовые остатки - в другую. Основная цель подготовки пробного баланса - определить математическую точность бухгалтерских балансов.
Пробный баланс предоставляет все конечные балансы в одном документе с первого взгляда; поэтому его легко использовать в качестве справочного инструмента. Это также помогает выявить ряд возможных ошибок в случае их возникновения и помогает определить, какие записи журнала следует разместить для исправления выявленных ошибок.
Ошибки, влияющие на расхождения в пробном балансе:
- Ошибки частичного пропуска – в счетах проводится только запись по дебету или по кредиту
- Ошибки литья – более-менее записан тотал счета
- Ошибки переноса – конечный остаток переносится неправильно
Однако некоторые ошибки не будут отражены в пробном балансе; поэтому, даже если пробные балансы совпадают, нельзя гарантировать, что финансовые отчеты будут полностью точными. Следующие ошибки не будут отражены в пробном балансе.
- Ошибки доверителя в бухучете – проводка проведена по неверному типу счета
- Ошибки пропусков в бухгалтерском учете – записи полностью опущены в счетах
- Ошибки комиссии - запись размещена на правильном типе аккаунта, но не на том аккаунте
- Компенсация ошибок – неверные записи в двух или более учетных записях компенсируют друг друга
- Ошибки первоначального ввода – неверная сумма зачислена на правильные счета
- Полное сторнирование записей – правильная сумма проводится на правильные счета, но дебет и кредит были сторнированы
Если в пробном балансе обнаружено несоответствие, необходимо расследовать расхождение, вызвавшее его. До тех пор, пока ошибки не будут исправлены, сумма помещается на счет ожидания. Если дебетовая сторона пробного баланса превышает кредитовую, то разница зачисляется на промежуточный счет, а если кредитовый остаток больше дебетового, разница дебетуется на промежуточный счет. После выявления и исправления ошибок и подсчета пробного баланса временный счет закрывается, поскольку баланс больше не существует. Однако, в случае дальнейшего существования сальдо из-за неустановления ошибки, соответствующее сальдо будет отображаться как актив (дебетовое сальдо) или пассив (кредитовое сальдо).
Что такое скорректированный пробный баланс?
Скорректированный пробный баланс можно определить как «список счетов главной бухгалтерской книги и остатков на их счетах на момент времени после внесения корректирующих записей». Таким образом, его всегда следует готовить после пробного баланса. Скорректированный пробный баланс включает следующие бухгалтерские проводки, которые не включены в пробный баланс.
Записи в скорректированном пробном балансе
Начисление доходов, которые были получены, но еще не зарегистрированы
Это происходит в результате продажи актива, когда продажа завершена, но клиенту еще не выставлен счет за то же самое.
Начисленный доход A/C Dr
Доход A/C Cr
e.g.: Дебиторская задолженность, начисленные проценты
Начисление произведенных, но еще не учтенных расходов
Это расходы, зарегистрированные в счетах до осуществления платежа.
Расходы на кондиционер Dr
Расходы к оплате Cr
e.g.: Проценты к уплате, заработная плата и заработная плата к уплате
Предоплата
Предоплата – это оплата платежа до установленного срока.
Расходы по предоплате A/C Dr
Cash A/C Cr
например: предоплата аренды
Амортизация
Амортизация – это неденежный расход, который признается для учета износа основных средств с целью отражения сокращения срока полезного использования. Будут взиматься периодические сборы, и эти сборы будут зависеть от метода, используемого для расчета амортизации. Линейный метод и метод уменьшаемого остатка наиболее часто используются при расчете амортизации.
Целью создания скорректированного пробного баланса является проверка математической точности после внесения корректирующих записей в счета компании. После подготовки скорректированного пробного баланса финансовые балансы используются для создания финансовой отчетности.
В чем разница между пробным балансом и скорректированным пробным балансом?
Пробный баланс и скорректированный пробный баланс |
|
| Пробный баланс – это сводная таблица, которая включает все балансы бухгалтерской книги на определенный момент времени. | Скорректированный пробный баланс - это «список счетов главной бухгалтерской книги и балансов на их счетах на момент времени после внесения корректирующих записей». |
| Записи | |
| Пробный баланс не включает записи, относящиеся к начисленным расходам, начисленным доходам, предоплатам и амортизации. | Скорректированный пробный баланс включает записи, относящиеся к начисленным расходам, начисленным доходам, предоплатам и амортизации. |
| Подготовка | |
| Сначала необходимо подготовить пробный баланс. | Скорректированный пробный баланс должен быть подготовлен после пробного баланса. |
