Ключевая разница – баланс кассовой книги и баланс выписки из банковского счета
Остаток денежных средств в банке компании и остаток денежных средств в кассовой книге компании часто не совпадают в силу ряда факторов. Таким образом, компании обязаны выполнять банковскую сверку, которая демонстрирует разницу между остатком денежных средств на кассовом счете компании и остатком денежных средств в соответствии с ее банковской выпиской. Ключевое различие между балансом кассовой книги и балансом выписки из банка заключается в том, что баланс кассовой книги указывает остаток денежных средств, зарегистрированный компанией в кассовой книге компании, тогда как баланс банковской выписки - это остаток денежных средств, зарегистрированный банком в банковских записях.
Что такое баланс кассовой книги?
Остаток кассовой книги показывает остаток денежных средств, зарегистрированный компанией в кассовой книге компании. Следующие операции обычно включаются в кассовую книгу, но не в выписку по счету, что приводит к расхождению.
Депозиты в пути
Это депозиты, отправленные компанией в банк, но не полученные банком вовремя до выдачи банковской выписки.
Оплаченные чеки
Неоплаченные чеки относятся к чекам, выпущенным компанией, но не предъявленным или не погашенным до выдачи банковской выписки.
Рисунок 01: Выписка банковской сверки
Выше приведено изображение формы банковской выверки. Компании проводят банковскую сверку, чтобы сопоставить остаток денежных средств на денежном счете компании и остаток денежных средств в соответствии с выпиской из банка.
Что такое баланс банковской выписки?
Баланс в выписке по счету - это остаток денежных средств, зарегистрированный банком в банковских записях. Плата за обслуживание, процентный доход и чеки NSF (Недостаточно средств) являются записями, которые приводят к расхождению, поскольку они регистрируются в выписке по счету, но не включаются в кассовую книгу.
Сбор за обслуживание
Комиссии за обслуживание удерживаются банком. Компания узнает о таких расходах только тогда, когда получит выписку из банка.
Процентный доход
Если процентный доход был получен компанией на ее банковском счете, он обычно не заносится в кассовый счет компании до выдачи выписки из банка.
Проверки NSF
Чеки NSF депонируются компанией на банковский счет; однако банк не может приступить к осуществлению платежей, так как баланс на счете компании недостаточен.
Напр. Остаток кассовой книги PQR Ltd. и баланс выписки из банковского счета по состоянию на 31.12.2016 составляют 42 568 долларов США и 41 478 долларов США соответственно. Примите во внимание следующую информацию.
- Депозит в размере 210$ на 30.12.2016 не отражен в выписке по счету.
- Чек, выписанный для клиента HIJ на сумму 960 долларов США, все еще не погашен.
- Комиссионный сбор в размере 100 долларов США взимается как банковский сбор.
- Процентный доход, полученный в январе, составляет 465 долларов США.
- Чек на сумму 575 долларов США был возвращен банком из-за недостаточности средств (чек NSF).
Выписка о банковской сверке для PQR Ltd показана ниже.
В чем разница между балансом в кассовой книге и балансом в выписке по счету?
Баланс кассовой книги и баланс выписки по счету |
|
| Остаток кассовой книги показывает остаток денежных средств, зарегистрированный компанией в кассовой книге компании. | Баланс в выписке по счету - это остаток денежных средств, зарегистрированный банком в банковских записях. |
| Природа | |
| Баланс кассовой книги включает транзакции, которые не включены в баланс банка. | Баланс банковской выписки включает транзакции, которые не включены в баланс денежных средств. |
| Транзакции | |
| Депозиты в пути и непогашенные чеки являются примерами транзакций, зарегистрированных в кассовом балансе, но не в банковском балансе. | Примеры транзакций, включенных в баланс банка, но не в баланс наличности, включают плату за обслуживание, процентный доход и чеки NSF. |
Сводка – баланс кассовой книги и баланс выписки по счету
Разница между балансом кассовой книги и балансом банковской выписки из-за определенных транзакций, зарегистрированных либо компанией, либо банком. Такие несоответствия регулярно отмечаются из-за временных задержек в обработке транзакций и незнания определенных расходов, списанных со счета компании банком. Эти несоответствия должны быть согласованы путем подготовки выписки из банка.
Загрузить PDF-версию баланса кассовой книги и баланса выписки по счету
Вы можете загрузить PDF-версию этой статьи и использовать ее в автономном режиме в соответствии с примечанием к цитированию. Пожалуйста, загрузите PDF-версию здесь. Разница между балансом кассовой книги и балансом банковской выписки.
