Ключевая разница – краткосрочный и долгосрочный прирост капитала
Прирост капитала – это увеличение стоимости основных активов сверх покупной цены. Это увеличение стоимости основано на спросе и предложении актива. Если для актива существует устоявшийся рынок, существует легко доступная рыночная цена, которая подвержена колебаниям. Ключевое различие между краткосрочным и долгосрочным приростом капитала заключается в том, что краткосрочный прирост капитала получается путем продажи или обмена основных средств, удерживаемых в течение одного года или менее, тогда как долгосрочный прирост капитала - это прирост, возникающий в результате продажи или обмена удерживаемых основных средств. более одного года.
Что такое краткосрочный прирост капитала?
Краткосрочный прирост капитала - это доход, полученный в результате продажи или обмена основного капитала, который удерживался в течение периода времени в один год или менее.
Пример: Инвестор подписался на 200 акций компании SDF 25.01.2016 по цене $15 за акцию. Он продает акции 20.11.2016, когда цена за акцию выросла до 19 долларов. Таким образом, прирост капитала составит
Прирост капитала=(20019 долларов)-(20015 долларов)=800 долларов
Прирост капитала в процентах=800 долларов/3 000 долларов 100=26,6%
Одним из наиболее важных последствий, которые следует учитывать в отношении прироста капитала, являются налоговые ставки. Краткосрочная прибыль облагается налогом по предельной налоговой ставке налогоплательщика (сумма налога, уплачиваемая на дополнительную единицу дохода, когда сумма налога увеличивается по мере роста дохода). Этот вид налога называется «налогом на прирост капитала».
Основные активы также могут нести краткосрочные потери. В таких обстоятельствах убыток может быть зачтен в счет краткосрочной прибыли, и чистый результат будет применяться для уплаты налога. Налогооблагаемый убыток капитала ограничен 3000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 1500 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке.
Что такое долгосрочный прирост капитала?
Долгосрочный прирост капитала реализуется путем продажи или обмена основного капитала, который удерживался в течение времени, превышающего один год. Продолжая тот же пример, Пример: Предположим, что вышеуказанный инвестор владеет акциями в течение 7 лет. В течение 10 лет стоимость акций колебалась вверх и вниз, и в целом стоимость выросла до 27 долларов за акцию. Таким образом, прирост капитала составит
Прирост капитала=(20027 долларов)-(20015 долларов)=2 400 долларов
Прирост капитала в процентах=2 400 долл. США/ 3 000 долл. США100=80%
Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по более выгодной ставке по сравнению с обычным доходом и краткосрочным приростом капитала. Долгосрочный прирост капитала также облагается налогом по предельной налоговой ставке. Процент налога, подлежащего уплате в соответствии с предельной налоговой ставкой, показан в таблице ниже.
| Предельная налоговая ставка | Долгосрочная ставка налога на прирост капитала |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Как и в случае краткосрочного прироста капитала, долгосрочный прирост капитала также может быть использован для компенсации долгосрочных потерь капитала. Кроме того, инвесторы также могут заявить о краткосрочных потерях капитала против долгосрочного прироста капитала.
Пример: Инвестор имеет долгосрочный прирост капитала в размере 50 000 долларов США и краткосрочный убыток капитала в размере 3 000 долларов США. Таким образом, он / она должен сообщить только разницу в размере 47 000 долларов США для целей налогообложения.
Рисунок 1: Прирост капитала подвержен колебаниям
В чем разница между краткосрочным и долгосрочным приростом капитала?
Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала |
|
| Краткосрочный прирост капитала получается путем продажи или обмена капитальных активов, удерживаемых в течение одного года или менее. | Долгосрочный прирост капитала – это прирост капитала, полученный в результате продажи или обмена основного капитала, удерживаемого более одного года. |
| Налоговые ставки | |
| Налоговые ставки на краткосрочный прирост капитала выше, чем на долгосрочный прирост капитала. | Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке по сравнению с краткосрочным приростом капитала. |
| Тип активов | |
| Краткосрочный прирост капитала обычно получается путем продажи или обмена акций. | Долгосрочный прирост капитала обычно получается путем продажи или обмена долгосрочных активов, таких как недвижимость. |
Резюме – краткосрочный и долгосрочный прирост капитала
Разница между краткосрочным и долгосрочным приростом капитала в первую очередь зависит от периода времени, в течение которого они удерживаются перед продажей или обменом. Помимо разницы во времени, их структура и характер очень похожи друг на друга. Оба облагаются налогом по предельной налоговой ставке, и потери капитала могут быть заявлены против прироста капитала. Чем дольше активы удерживаются, тем выше риск колебаний стоимости. По этой причине долгосрочный прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке по сравнению с краткосрочным приростом капитала.
