Ключевая разница – счет-фактура и налоговая накладная
Ключевое различие между счетом-фактурой и налоговой накладной заключается в том, что счет-фактура - это документ, выданный продавцом покупателю с указанием деталей проведенной сделки, тогда как налоговая накладная выставляется покупателю поставщиком, зарегистрированным для GST, перечисляя соответствующие детали проведенной транзакции. Является ли счет-фактура общим счетом-фактурой или налоговой счет-фактурой, указывается в каждом документе; таким образом, их можно легко отличить. Понимание различий между счетом-фактурой и налоговой накладной важно как для поставщика, так и для покупателя.
Что такое счет-фактура?
Счет - это документ, выдаваемый продавцом покупателю, в котором указываются детали проведенной сделки. Счет-фактура выставляется покупателю (как правило, конечному покупателю) незарегистрированным поставщиком, то есть поставщиком, который не зарегистрирован для уплаты GST (налога на товары и услуги). Поскольку поставщик не зарегистрирован для уплаты налога на товары и услуги, выставленные счета-фактуры не будут включать налоговую составляющую. Счета-фактуры должны демонстрировать, что при покупке не взимался налог на товары и услуги, включая фразу «Цена не включает налог на товары и услуги» или показывая нулевой компонент налога на товары и услуги.
GST - это форма косвенного налога, взимаемого государством с производства, продажи и потребления товаров и услуг на национальном уровне. Основная цель GST - заменить все другие косвенные налоги, взимаемые государством с товаров и услуг, чтобы сделать налоговую систему менее сложной и простой в управлении. Ставки налога на товары и услуги варьируются в зависимости от страны.
Напр. Великобритания - 17,5%, Новая Зеландия 12,5%, Китай, 17%
Следующие компоненты должны быть включены в счет-фактуру.
- Номер счета
- Дата выпуска
- Количество
- Цена за единицу
- Общая сумма (количество цена за единицу)
- Скидки (если есть)
- Реквизиты покупателя
- Реквизиты продавца
Рисунок 01: Счет-фактура
Что такое налоговая накладная?
Налоговая счет-фактура выставляется покупателю поставщиком, зарегистрированным для уплаты налога на товары и услуги, с указанием соответствующих деталей проведенной транзакции. Часть продажной цены (т.грамм. одна десятая продажной цены) взимается с покупателя в качестве налога на товары и услуги. Сумма, взимаемая в качестве налога на товары и услуги, должна быть указана в счете-фактуре отдельно. Только поставщики, которые зарегистрированы для GST, могут взимать GST с клиентов. Начисленный и взимаемый таким образом налог на товары и услуги также называется исходящим налогом, который, в свою очередь, должен быть уплачен налоговому органу.
Выставление налоговой накладной в первую очередь применяется при продаже товаров с целью перепродажи. Таким образом, если покупатель зарегистрирован, налог на товары и услуги может быть затребован, т. е. сумма налога на товары и услуги может быть уменьшена при уплате налога. Это называется предварительным налоговым вычетом.
Бизнес должен быть зарегистрирован для уплаты налога на товары и услуги, если оборот составляет 75 000 долларов США или более. Кроме того, некоммерческие организации должны быть зарегистрированы для уплаты GST, если их деятельность приводит к положительному сальдо в размере 150 000 долларов США.
Следующие компоненты должны быть включены в налоговую накладную.
- Номер счета
- Дата выпуска
- ИНН (ИНН)
- Количество
- Цена за единицу
- Общая сумма
- Реквизиты покупателя
- Реквизиты продавца
- Взимается налог на товары и услуги
Освобождение от GST также может быть найдено, даже если компания зарегистрирована для GST. Такие товары называются поставками, освобожденными от уплаты налогов, и включают в себя следующие товары.
- Пожертвованные товары, проданные некоммерческими организациями
- Жилое помещение по договору аренды
- Финансовые услуги
- Штрафные проценты
Рисунок 02: Налоговая накладная
В чем разница между счетом-фактурой и налоговой накладной?
Счет-фактура и налоговый счет-фактура |
|
| Счет-фактура – это документ, выданный продавцом покупателю, в котором указываются детали проведенной сделки. | Налоговая счет-фактура выставляется покупателю поставщиком, зарегистрированным в качестве плательщика GST, с указанием соответствующих деталей проведенной транзакции. |
| GST | |
| GST не включен в счет-фактуру. | Налоговый счет включает сумму налога на товары и услуги. |
| Выдача | |
| Счет-фактура выставляется при продаже товара конечному покупателю. | Налоговая накладная выставляется при продаже товаров с целью перепродажи. |
Резюме – Счет-фактура и налоговый счет-фактура
Разницу между счетом-фактурой и налоговой накладной можно понять, посмотрев, есть ли компонент GST или нет. Счета-фактуры, выставленные зарегистрированными поставщиками, являются налоговыми счетами, а счета, выставленные незарегистрированными поставщиками, являются общими счетами-фактурами. Независимо от применения GST, выставление счетов-фактур является важным действием, которое служит документальным подтверждением совершенных транзакций. У предприятий должна быть эффективная система выставления счетов, позволяющая отслеживать любые расхождения с проданными товарами.
Загрузить PDF-версию счета-фактуры и налогового счета-фактуры
Вы можете загрузить PDF-версию этой статьи и использовать ее в автономном режиме в соответствии с примечаниями к цитированию. Пожалуйста, загрузите PDF-версию здесь. Разница между счетом-фактурой и налоговой накладной.
