SOX против операционного аудита
В качестве реакции на крупные финансовые скандалы с участием крупных компаний правительство приняло Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года. Это также было сделано в ответ на то, чтобы успокоить страхи простых людей и инвесторов. Этот закон также известен как Закон о реформе бухгалтерского учета публичных компаний и Закон о защите инвесторов. Этот акт имеет много общего с операционным аудитом, который обычно проводится в крупных компаниях и корпорациях в качестве инструмента для проверки эффективности и результативности компании. Однако есть некоторые существенные отличия, о которых пойдет речь в этой статье.
SOX
Закон Сарбейнса-Оксли, сокращенно SOX, как его называют в корпоративных кругах, представляет собой строгий закон, устанавливающий стандарты финансового регулирования для советов директоров публичных компаний и аудиторских фирм. Он был создан после финансовых скандалов, потрясших экономику, а также доверия инвесторов к рынкам ценных бумаг по всей стране. Закон, который не применяется к частным компаниям, устанавливает обязанности советов директоров, а также требует, чтобы SEC выносила постановления о финансовых нарушениях в соответствии с этим законом. Этот закон привел к созданию государственного агентства под названием PCAOB, которое должно контролировать, регулировать, инспектировать, а также дисциплинировать бухгалтерские компании, когда они проводят аудит публичных компаний. Существует как поддержка, так и противодействие SOX, противники утверждают, что SOX уменьшил конкурентное преимущество США над поставщиками финансовых услуг из других стран, но сторонники закона говорят, что SOX восстановил доверие простого человека и инвестора к финансовым рынкам. и финансовые отчеты корпоративных домов.
Оперативный аудит
Это инструмент, который используется для проверки финансовых систем и процедур компании. Дает объективное мнение об эффективности компании. Обычно его проводят бухгалтеры из сертифицированных бухгалтерских фирм, и он дает компании представление о том, насколько хорошо она использует свои ресурсы. Операционный аудит - это более глубокая проверка и проверка работы компании, чем обычные проверки, которые проводятся финансовыми аналитиками самой компании. Это инструмент, который выявляет неэффективное использование ресурсов или потраченный впустую капитал. Задержки в бизнес-операциях также выявляются в ходе операционного аудита, который помогает компании преодолеть процедурные задержки.
Разница между SOX и операционным аудитом
Говоря о различиях между SOX и операционным аудитом, ясно, что если SOX носит обязательный характер, то операционный аудит не является обязательным. В то время как операционный аудит не фокусируется на внутреннем контроле, SOX выявляет недостатки внутреннего контроля. «SOX» предназначен для защиты интересов инвесторов и является обязательным для компаний, зарегистрированных на бирже. С другой стороны, операционный аудит проводится для всех компаний, независимо от того, зарегистрированы они на фондовой бирже или нет. Цели SOX четко определены и выполняются в соответствии с четкими инструкциями. С другой стороны, оперативный аудит может иметь различные цели в зависимости от желания руководства компании.
