Ключевая разница - внутренний аудит и внутренний контроль
Внутренний аудит и внутренний контроль являются двумя основными аспектами организации любого типа. В общем, эти два термина часто путают и используют как синонимы; тем не менее, они отличаются друг от друга. Ключевое различие между внутренним аудитом и внутренним контролем заключается в том, что внутренний аудит - это функция, которая обеспечивает независимую и объективную уверенность в том, что система внутреннего контроля и управления рисками организации функционирует эффективно, тогда как внутренний контроль - это система, внедренная компанией для обеспечения целостности финансовой отчетности. и бухгалтерской информации, и что она успешно продвигается к достижению своей прибыльности и операционных целей.
Что такое внутренний аудит?
Внутренний аудит - это функция, обеспечивающая независимую и объективную уверенность в том, что система внутреннего контроля и управления рисками компании функционирует должным образом. Отдел внутреннего аудита возглавляет внутренний аудитор, который должен иметь недавний и соответствующий финансовый опыт. Внутренний аудитор назначается комитетом по аудиту, который будет оценивать эффективность внутреннего аудитора и периодически получать аудиторские отчеты. Комитет по аудиту выполняет следующие функции в отношении внутреннего аудита.
- Контролировать и анализировать эффективность службы внутреннего аудита компании
- Убедиться, что служба внутреннего аудита имеет доступ к адекватным финансовым и другим ресурсам для выполнения своих обязанностей
- Убедитесь, что служба внутреннего аудита имеет поддержку и доступ к соответствующей информации из всех частей организации для успешного проведения аудита
- Отчитываться перед советом директоров и давать соответствующие рекомендации по улучшению системы внутреннего аудита компании
- Рассмотрите реакцию руководства на любые ключевые рекомендации внешнего или внутреннего аудита
Если в компании нет службы внутреннего аудита (это возможно в компаниях определенного типа, особенно в небольших компаниях, где есть только функция внешнего аудита), необходимость создания службы внутреннего аудита следует рассматривать ежегодно.
Что такое внутренний контроль?
Внутренний контроль – это система, внедренная компанией для обеспечения целостности финансовой и бухгалтерской информации и того, что компания успешно продвигается к достижению своей прибыльности и операционных целей. Основная причина, по которой существуют процедуры внутреннего контроля, заключается в том, чтобы гарантировать снижение рисков, с которыми сталкивается компания. Даже при наличии эффективной системы внутреннего контроля нет гарантии, что риски будут полностью устранены; однако их можно контролировать, чтобы они не причиняли компании заметных разрушений. Меры внутреннего контроля могут принимать следующие формы.
- Разделение обязанностей для разделения ответственности за регистрацию, проверку и аудит транзакций, чтобы предотвратить совершение мошеннических действий одним сотрудником
- Контроль доступа через дверные замки (для физического доступа) и с помощью паролей (для онлайн-доступа)
- Учетные сверки, чтобы убедиться, что остатки на счетах совпадают с остатками, поддерживаемыми другими организациями, включая поставщиков, клиентов и финансовые учреждения
- Предоставление полномочий конкретным менеджерам для авторизации транзакций со значительной стоимостью
- Независимые проверки эффективности сотрудников, такие как контроль
Тип контроля, который следует внедрить для каждого риска, определяется на основе двух аспектов.
- Вероятность/вероятность риска- возможность реализации риска
- Влияние риска – размер финансового убытка в случае реализации риска
И вероятность, и воздействие риска могут быть высокими, средними или низкими. Для риска с высокой вероятностью и воздействием должны быть реализованы средства контроля с высоким эффектом. В противном случае он будет подвержен высокому риску контроля.
Рисунок 01. Вероятность и влияние риска помогает компании определить тип меры внутреннего контроля для использования
В чем разница между внутренним аудитом и внутренним контролем?
Внутренний аудит и внутренний контроль |
|
| Внутренний аудит – это функция, обеспечивающая независимую и объективную уверенность в том, что система внутреннего контроля и управления рисками организации функционирует эффективно. | Внутренний контроль – это система, внедренная компанией для обеспечения целостности финансовой и бухгалтерской информации и того, что компания успешно продвигается к достижению своей прибыльности и операционных целей. |
| Основная ответственность | |
| Основной обязанностью внутреннего аудита является проверка эффективности системы внутреннего контроля. | Обеспечение наличия надежных процедур внутреннего контроля является основной обязанностью системы внутреннего контроля. |
| Природа | |
| Внутренний аудит является превентивной мерой. | Внутренний контроль – это детективная мера. |
Резюме – Внутренний аудит и внутренний контроль
Разница между внутренним аудитом и внутренним контролем различна по своему характеру и применимости. В то время как снижение рисков посредством надлежащего контроля и обеспечение того, чтобы компания не препятствовала достижению своих целей, является целью внутреннего контроля; проверка того, функционируют ли такие средства контроля должным образом, является целью внутреннего аудита. Ряд крупных корпораций, таких как Enron и Lehman Brothers, разорились из-за отсутствия надежной системы внутреннего контроля и эффективной функции внутреннего аудита.
