Ключевая разница – балансовый отчет и консолидированный балансовый отчет
Балансовый отчет является одним из основных финансовых отчетов компаний на конец года. Сводный баланс похож на бухгалтерский баланс, но между ними есть разница в плане составления. Основное различие между балансовым отчетом и консолидированным балансовым отчетом заключается в том, что балансовый отчет составляется всеми компаниями, тогда как консолидированный балансовый отчет составляется только компаниями, владеющими акциями другого предприятия, чтобы отразить их долю владения.
Что такое бухгалтерский баланс?
Балансовый отчет, также известный как отчет о финансовом положении, является одним из ключевых финансовых отчетов на конец года, составляемых компаниями для отображения активов, обязательств и капитала бизнеса на определенный момент времени и используется различными заинтересованными сторонами для принятия решений относительно компании. Баланс листинговых компаний должен быть подготовлен в соответствии с принципами бухгалтерского учета и в определенном формате.
Использование бухгалтерского баланса
- Служит полезным документом для получения быстрого прогноза финансового положения компании в определенный момент времени
- Для анализа соотношения
Анализ коэффициентов является важной частью принятия управленческих решений, и ряд коэффициентов рассчитывается с использованием балансового отчета, например,
- Соотношение текущей ликвидности (Оборотные активы/Текущие обязательства)
- Соотношение быстрых/кислотных тестов (Оборотные активы – Запасы/ Текущие обязательства)
- Коэффициент левериджа (Долг/Собственный капитал)
Инвесторы и потенциальные инвесторы обращаются к бухгалтерскому балансу при принятии инвестиционных решений. Его также следует предъявлять при получении кредита в банках и других финансовых учреждениях.
Формат бухгалтерского баланса составляется в соответствии с основной формулой бухгалтерского учета, которая
Внеоборотные активы + Текущие активы=Капитал + Долгосрочные обязательства + Текущие обязательства
Внеоборотные активы
Долгосрочные инвестиции, полная стоимость которых не будет реализована в течение отчетного года
Оборотные активы
Активы, полная стоимость которых может быть обоснованно конвертирована в денежные средства в течение отчетного года
Капитал
Ценные бумаги, представляющие интересы владельцев в компании
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не наступает в течение отчетного периода
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые обязательства, погашение которых должно быть произведено в течение отчетного периода
Формат бухгалтерского баланса
| Бухгалтерский баланс ООО «ААА» на 31.12.2016 | $ | $ |
| Активы | ||
| Оборотные активы | ||
| Наличные деньги и их эквиваленты | XXX | |
| Дебиторская задолженность | ХХ | |
| Инвентарь | XXX | |
| Предоплаченные расходы | ХХ | |
| Краткосрочные инвестиции | XXX | |
| Общие текущие активы | XXXX | |
| Долгосрочные активы | ||
| Основные средства | XXX | |
| (За вычетом накопленной амортизации) | (ХХ) | |
| Долгосрочные инвестиции | XXX | |
| Всего долгосрочные активы | XXXX | |
| Общие активы | XXXXXX | |
| Обязательства и собственный капитал | ||
| Обязательства | ||
| Краткосрочные обязательства | XXX | |
| Кредиторская задолженность | XXXX | |
| Краткосрочные кредиты | XXX | |
| Налог к уплате | ХХ | |
| Незаработанный доход | ХХ | |
| Общие текущие обязательства | XXXX | |
| Долгосрочные обязательства | ||
| Долгосрочный долг | XXX | |
| Отложенный налог на прибыль | ХХ | |
| Прочие обязательства | ХХ | |
| Итого долгосрочных обязательств | XXXX | |
| Общие обязательства | XXXX | |
| Капитал | ||
| Уставный капитал | XXXX | |
| Премиум за акции | XXX | |
| Нераспределенная прибыль | XXX | |
| Общий капитал | XXXXX | |
| Общие обязательства и собственный капитал | XXXXXX |
Что такое консолидированный баланс?
Основные принципы подготовки консолидированного баланса такие же, как и баланса; однако между ними есть изменения. Консолидированный баланс должен быть подготовлен материнской компанией, владеющей другими предприятиями, такими как
Дочерние компании
Материнская компания владеет более чем 50% акций дочерней компании, таким образом, осуществляет контроль.
Соратники
Доля материнской компании составляет от 20% до 50% в ассоциированной компании, в которой материнская компания оказывает значительное влияние.
Подготовка сводного баланса
Активы и обязательства дочерней или ассоциированной компании должны отражаться в дополнение к материнской компании
Например: если ABC Ltd владеет 55% XYZ Ltd, 55% активов и обязательств XYZ Ltd будут отражены в балансе ABC Ltd. Стоимость основных средств XYZ составляет 25 000 долларов США.
| ABC | XYZ | Всего | |
| Активы | $ | $ | $ |
| Долгосрочные активы | |||
| Основные средства | 50, 500 | 13, 750 (2500055%) | 64, 250 |
Уставный капитал дочерней или ассоциированной компании не будет отражаться в консолидированном балансе в отчетах материнской компании. Акционерный капитал автоматически корректируется с суммой инвестиций материнской компании в дочернюю компанию.
Доля меньшинства
Также именуемый неконтролирующей долей, возникает при владении дочерней компанией. Это доля собственности в капитале дочерней компании, которая не принадлежит и не контролируется материнской компанией. Это будет рассчитано с использованием чистой прибыли дочерней компании, принадлежащей миноритарным акционерам.
Например; если материнская компания владеет 60% дочерней, доля меньшинства составляет 40%. Предположим, что дочерняя компания получила чистую прибыль в размере 42 000 долл. США за год, доля меньшинства составит 16 800 долл. США (42 00040%)
В чем разница между балансовым отчетом и консолидированным балансовым отчетом?
Баланс против консолидированного баланса |
|
| Балансовые отчеты составляются всеми компаниями. | Консолидированные балансовые отчеты составляются только компаниями, владеющими акциями другой организации. |
| Простота приготовления | |
| Подготовка баланса проще и занимает меньше времени. | Подготовка консолидированного баланса является более сложной и трудоемкой задачей. |
