Ключевая разница – балансовый отчет и отчет о движении денежных средств
Важно измерять и фиксировать результаты деятельности компании, чтобы оценивать результаты и принимать решения на будущее. Такая информация сообщается соответствующим заинтересованным сторонам в финансовой отчетности на конец года. Бухгалтерский баланс и отчет о движении денежных средств являются двумя основными финансовыми отчетами, на которые все чаще полагаются инвесторы и другие заинтересованные стороны. Ключевое различие между балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств заключается в том, что балансовый отчет показывает активы, обязательства и собственный капитал бизнеса в определенный момент времени, тогда как отчет о движении денежных средств показывает, как движение активов, обязательств, доходов и расходов влияет на денежная позиция.
Что такое бухгалтерский баланс?
Балансовый отчет, также известный как отчет о финансовом положении, представляет собой отчет, подготовленный компаниями, который показывает активы, обязательства и собственный капитал бизнеса в определенный момент времени и используется различными заинтересованными сторонами для получения при принятии решений относительно компании. Баланс листинговых компаний должен быть подготовлен в соответствии с принципами бухгалтерского учета и в определенном формате.
Учетные концепции, используемые при составлении бухгалтерского баланса
Концепция реализации/концепция признания выручки
Доход должен признаваться по мере его получения.
Концепция соответствия
Все расходы, понесенные в течение отчетного периода, с выручкой, признанной за тот же период.
Концепция начисления
Затраты признаются в момент их возникновения, а не в момент их оплаты; выручка признается при ее реализации, а не при получении платежа.
Примечания
Конкретная информация об определенных операциях и любая дополнительная информация должны быть включены в виде примечаний в конце баланса. Эти примечания могут включать любую информацию, которая будет полезна пользователям заявления. Общей информацией в примечаниях являются статьи, не включенные в баланс, дополнительная информация и краткое изложение основных положений учетной политики.
Формат бухгалтерского баланса
Что такое отчет о движении денежных средств?
Наличные деньги являются одним из наиболее важных активов компании для бесперебойного выполнения рутинных операций и являются наиболее ликвидными. Ликвидность жизненно важна как для выживания, так и для долгосрочной прибыльности бизнеса. В отличие от балансового отчета, операции в отчете о движении денежных средств отражаются при получении денежных средств или платеже.
Существует 3 основных вида деятельности, отраженных в отчете о движении денежных средств
Движение денежных средств от операционной деятельности
В этом разделе учитываются денежные средства, полученные в результате обычной операционной деятельности
Напр. Реализация товаров, денежные средства, полученные от должников
Денежный поток от инвестиционной деятельности
Движение денежных средств в результате покупки или продажи активов отражается как инвестиционная деятельность
Напр. Денежные средства, полученные от продажи машин и оборудования, краткосрочные займы
Денежный поток от финансовой деятельности
В этом разделе отчета отражаются приток и отток денежных средств, полученных от инвесторов
Напр. Выплачены проценты по кредиту, выплачены дивиденды
Формат отчета о движении денежных средств
После определения остатка денежных средств компания может принимать решения относительно управления денежными средствами. При наличии излишка денежных средств (положительный остаток денежных средств) можно рассматривать краткосрочные инвестиции для получения дополнительного дохода. В случае дефицита наличности (отрицательный остаток наличности) необходимо рассмотреть вопрос о привлечении заемных средств для бесперебойного продолжения операций.
В чем разница между балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств?
Баланс и отчет о движении денежных средств |
|
| Балансовый отчет составляется для отражения финансового положения в определенный момент времени. | Отчет о движении денежных средств составляется для отражения движения денежных средств за финансовый год. |
| Содержание | |
| Имеются движения активов, обязательств и собственного капитала. | Есть движение наличными. |
| Учетный метод | |
| Это метод начисления. | Это кассовый учет. |
